Что собой представляют авансовые платежи по УСН

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) – это обязательные промежуточные выплаты налога, которые предприниматели и организации перечисляют в бюджет в течение года. Они позволяют равномерно распределять налоговую нагрузку, избегая больших выплат в конце отчетного периода.

Кто обязан платить авансовые платежи по УСН?

Авансовые платежи по УСН в 2024 году обязаны уплачивать все налогоплательщики, использующие данную систему налогообложения, включая:

• Индивидуальных предпринимателей (ИП);
• Организации, применяющие УСН "Доходы" или "Доходы минус расходы".

Сроки уплаты авансовых платежей

Авансовые платежи по УСН перечисляются ежеквартально. Сроки их уплаты установлены Налоговым кодексом РФ:

• за 1-й квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 25 октября.

Окончательный расчет налога производится по итогам года, а оставшуюся сумму необходимо уплатить до 31 марта следующего года.

Как рассчитываются авансовые платежи?

Размер платежей зависит от объекта налогообложения:

1. УСН "Доходы" (ставка 6%)

   • Аванс = (Доход за квартал × 6%) – уплаченные ранее авансы.

2. УСН "Доходы минус расходы" (ставка 15%)

   • Аванс = [(Доход – Расходы) × 15%] – уплаченные ранее авансы.

При этом регионы могут устанавливать пониженные ставки, например, 1–5% для "Доходов" и 5–10% для "Доходы минус расходы".

Ответственность за неуплату авансовых платежей

Если авансовый платеж не был перечислен вовремя, налогоплательщику начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, при длительной неуплате налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или ИП.

Заключение

Авансовые платежи по УСН – это важный элемент налоговой системы, позволяющий равномерно распределять нагрузку на бизнес. Соблюдение сроков и правильный расчет помогут избежать штрафов и обеспечить финансовую стабильность.